什么是流动比率？流动比率计算公式！

　　一、活动性份额指标概述

　　在考虑银行活动性指标之前，咱们需求了解企业的活动性比率多少比较适宜。活动性比率是企业最常用的财务指标，它用于丈量企业归还短期债款的才干。其核算公式为：活动性比率=活动财物/活动负债，其核算数据来自于财物负债表。一般说来，活动性比率越高，企业归还短期债款的才干越强。一般情况下，运营周期、活动财物中应收账款数额和存货的周转速度是影响活动性比率的主要因素。

　　核算出来的活动性比率，只要和同职业均匀活动性比率、本企业前史的活动性比率进行比较，才干知道这个比率是高仍是低。一般以为，出产企业合理的最低活动比率是2。这是由于活动财物中变现才干最差的存货金额约占活动财物总额的一半，剩下的活动性较强的活动财物至少要等于活动负债，企业的短期偿债才干才会有确保。

　　在运用活动比率指标进行运营点评情况时，债权人大多以为活动比率越高越好，但从办理的视点来看，该指标应该有一个上限，活动比率过高，有或许标明公司资金的运用功率不高。

　　银行也是企业，也有活动性比率指标，核算公式也为“一个月到期的活动性财物/一个月到期的活动性负债×100%”，但咱们更习气称之为活动性份额指标。银行与出产型企业不同的是，银行归于高度活动性错配的职业，尽管活期存款随时能够提早支取，但从大数规则的视点，依然会有许多储蓄存款沉积在银行，单位活期存款的流入流出也有规则可循。这就保证了银行活动性的足够性，银行能够经过活动性错配来赚取利差，经过吸收短期负来满意中长时间财物的装备需求。

　　二、活动性份额指标的优缺点

　　活动性指标作为法定指标不得低于25%，并非月末不低于，并且是每个运营终了均不得低于。《G22活动性份额情况表》就设置了一栏［7.月度最低活动性份额］指标，用来监测当月内每日核算的活动性份额数值最低日的活动性份额。活动性指标因其取数简略，具有以下优势。

　　其一，活动性份额是在财物负债份额办理框架下，商业银行衡量活动性性危险和承兑的重要指标之一。正常情况下，该指标数值越高，商业银行短期（一个月内）活动性越好。 　　

　　其二，该指标分子、分母项衡量一个月内按剩下期限核算的资金流入量和资金流出量，可反映银行活动性负债备付水平。

　　其三，活动性份额从剩下期限的视点反映了银行短期活动性危险情况，结合活动性缺口率等指标，能够归纳反映银行短期资金流匹配情况。

　　尽管活动性指标能够较为直观的反映银行短期活动性危险情况，但仍存在许多问题，不能彻底反映银行活动性危险的实在情况。问题有以下几点。

　　其一，在无体系保证下数据可靠性不高。要填准这张表，需求对信贷财物/各项存款、债券财物/敷衍债券、同业融入/出资金、敷衍利息/应收利息均要做好剩下期限的判别，运用科学的信息体系进行办理。除此之外，还要树立与会计账相办理的台账作为弥补。中心体系或许能处理大部分有切当到期日财物负债的剩下期限，但对与外围体系，比方信用卡透支则需求接入银联数据，而银联数据存在T+1的时滞，不良贷款、应收利息和其他是应收款。

　　其二，资金的安稳性未能客观反映。活动性份额的指标过于粗糙，考虑的场景不行全面，比方，我国的活期存款尽管具有高沉积率，但货币商场基金现金类理财都会对活期存款构成冲击。与此同时，由于《商业银行法》规则居民储蓄“存款有息、取款自在”，会导致无本金赏罚机制的定期存款会提早支取，假如不考虑行为性期权，则该指标或许与实际情况构成违背。

　　如此一来，单纯的活动性份额并不能适用不同场景下活动性情况的监测。因而，《商业银行活动性办理办法》（我国银行稳妥监督办理委员会令2018年第3号）正式修订后，将活动性份额（LR）与活动性覆盖率（LCR）、净安稳资金份额（NSFR）和活动性匹配率（LMR）作为财物规划在2000亿元（含）以上金融机构的监管指标。2000亿元以下的金融机构则将活动性份额（LR）、活动性匹配率（LMR）和优质活动性财物足够率指标（HQLAAR）归入监管。 　　

　　财物活动性比率常用的是三大比率：

　　活动比率 current ratio

　　速动比率 quick ratio

　　现金比率 cash ratio

　　1.活动比率=current assets÷current liabilities

　　即活动财物比活动负债

　　2.速动比率=（cash+商场证券+receivables应收账）÷current liabilities 和1比，减少了存货（或其他应收账款）

　　3.现金比率=（cash+商场证券）÷current liabilities 一般为三个比率里最小的。

　　活动性比率用来丈量公司短期的偿债才干。即short-term obligations。

　　和活动性比率相对的是偿债才干比率（solvency ratios），用来衡量企业长时间的盈余才干和财物运作才干。

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